Wijzigingen in de BTW-ketting
Karine De Hondt • 8 januari 2025
Euh… ligt de BTW aan de ketting?!
Voor sommigen waarschijnlijk een nieuw begrip in hun boekhoudwoordenschat. De BTW-ketting, dat is het hele proces van aangifte, betaling, controle, terugbetaling. En daar zijn dus sinds 1 januari 2025 een paar wijzigingen in aangebracht.
Geen paniek, je accountant heeft alles onder controle, maar mocht je toch wat op de hoogte blijven, dan volgt hier een eenvoudig overzichtje.
1. Verlenging aangiftetermijn
Voortaan moeten kwartaalaangevers niet tegen de 20ste, maar tegen de 25ste van de volgende maand je aangifte ingestuurd hebben. Die krijgen dus 5 dagen meer tijd om te betalen.
2. Tegoed terugvragen
- Volgt er uit je aangifte een tegoed, dan kan je dat meteen terugvorderen. Voordien kon je ook eventuele tegoeden die voor de laatste aangifte al bestonden terugvragen, maar dat kan nu niet meer op die manier.
- Had je nog een tegoed van vorige aangiftes, dan vind je die op een provisierekening. Een teruggave van tegoeden op die provisierekening kan je eenvoudig zelf aanvragen via MyMinfin.
3. Vervangende btw-aangifte
Aangifte niet ingediend? Vroeger kon je daarvoor hooguit een boete of iets dergelijks krijgen. Sinds 1 januari 2025 stelt de BTW een zogenaamde vervangende aangifte op. Ze maakt dus als het ware in jouw plaats een aangifte op. Het bedrag dat daaruit vloeit, is het hoogst verschuldigde bedrag van de aangiften van de laatste 12 maanden, met een minimum van € 2.100.
Let wel, de vervangende aangifte vervangt de vroegere bijzondere rekening. Een boete blijft mogelijk, net als een ambtshalve aanslag.
4. Niet sterk in op tijd betalen?
Dan kan je de FOD Financiën betalen via een domiciliëring. Fiscale boetes en verhogingen worden wel eerst bekend gegeven. Het bedrag van de periodieke btw niet, gezien je dat in principe door de aangifte al kent.
5. Wettelijke antwoordtermijn bij vraag om inlichtingen
Vanaf dit jaar krijg je maximaal een maand tijd vanaf de derde werkdag volgend op de verzending van de vraag om inlichtingen van de BTW. In bijzondere gevallen kan die termijn ingekort worden tot 10 dagen (bv. als een verjaring dreigt, er duidelijke betalingsmoeilijkheden zijn of wanneer de vraag onderdeel is van een controle van een teruggaveverzoek, ...). Heb je meer tijd nodig, kan je vragen om verlenging, maar die moet wel goed geargumenteerd worden
Stroom is niet goedkoop, dat is geen nieuws, dus een tegemoetkoming van de werkgever is altijd welkom. Alleen bleek dat voor de fiscus een ingewikkeld verhaal. Vroeger moest een werkgever de reële laadkosten aantonen, wat natuurlijk vaak voor hoofdpijn zorgde. Vanaf 1 april 2025 wordt het beduidend eenvoudiger en mag je werkgever in Vlaanderen tot 31,94 eurocent per kWh vergoeden. In het Brussels Hoofdstedelijk Gewest 35,84 en in Wallonië 36,17. (De fiscus spreekt van een addendum om op een simpele manier telkens weer aanpassingen te kunnen maken, maar daar is voorlopig nog geen spoor van te vinden.) Sommige bedrijven hanteren een eigen systeem of hebben zelf een bedrag bepaald, het is echter wel belangrijk om niet hoger te gaan dan het bovengenoemde bedrag om geen problemen te krijgen met de FOD Financiën of de RSZ. Is dat wel het geval, dan riskeer je een herkwalificatie als loon en moeten daar belastingen en sociale bijdragen op betaald worden.
Je gaat er weliswaar niet rijk van worden en ik vrees dat je werknemer voor het forfait van de nachtvergoeding onder een brug moet slapen, maar goed, ik maak de regels niet, ik deel ze alleen mee. Dus: don't shoot the messenger! Als je wel eens een klant bezoekt, een opleiding buitenshuis volgt, … kortom, als je wel eens een dienstverplaatsing maakt, dan kan je vennootschap je daarvoor een vergoeding uitkeren. Een dagvergoeding kan uitgekeerd worden als je minstens zes uren weggeweest bent. Het totaal dus van de verplaatsingstijd, middagpauze en de tijd bij je klant. De vergoeding dient in principe om je kosten voor een middagmaal te dekken, sinds 1/03/2025 maximaal € 21,22 per dag . De vergoeding is dan volledig aftrekbaar voor de vennootschap en je wordt er niet op belast. Je moet ze wel vermelden op de fiscale fiche 281.20 (rubriek 20). Ben je beroepsmatig bijna dagelijks op de baan, dan kan je maximaal 16 keer per maand zo’n vergoeding krijgen. Dat is dus € 339,52 per maand . Bij een maandforfait hoef je wel niet meer aan te tonen dat je verplaatsingen langer dan zes uren duren. Moet je wel eens overnachten ? Als dat binnen België is, kan je vennootschap ofwel de hotelfactuur overnemen, ofwel eveneens een forfaitaire vergoeding van maximaal € 159,17 uitbetalen. Ook je medewerker kan zo’n vergoedingen krijgen, maar de RSZ gaat niet akkoord met de forfaits van de fiscus. Hier gelden dus andere tarieven: dagvergoeding € 17,00 en nachtvergoeding € 35,00 (voor avondmaal, logies en ontbijt). Voor je medewerker neem je dus beter de hotelfactuur over dan hem een nachtvergoeding uit te keren. Vermeld de vergoedingen op fiscale fiche 281.10 (rubriek 27a). Ben je in een kalenderjaar 40 dagen of meer op een specifieke plaats (een klant bv.), dan is dat voor de fiscus een vaste plaats van tewerkstelling. Hier kan je dan geen dagvergoeding voor uitkeren. Je combineert een dagvergoeding ook best niet met een maaltijdcheque, want dat moet verrekend worden met het werkgeversaandeel van de maaltijdcheque. Andere kosten zoals een taxi of een parkeerticketje mogen apart terugbetaald worden. #updatedagvergoeding #dagvergoeding #updatenachtvergoeding #nachtvergoeding #boekhouding #belgie
Ik ook niet om eerlijk te zijn, maar zo soms komt er eens een gelegenheid voorbij die je uit je comfortzone weet te trekken. Er is weliswaar wat overtuigingskracht aan te pas gekomen, maar omdat een paar leuke foto’s voor mijn website wel een goed argument waren, heb ik de sprong naar een fotoshoot gewaagd. Best onwennig als je geen professioneel fotomodel bent. Aanvankelijk toch wat geremd, want mij ‘smijten’ voor zo’n camera is wel bijzonder als je weet dat ik niet graag in de schijnwerpers sta. Maar daarvoor heb je dan een profi als Chadia. Ons eerste contact was 2 jaar geleden online. We kenden elkaar dus al wel, maar hadden elkaar nog nooit “in ’t echt” ontmoet. Nu is Chadia echt wel een toffe fotografe, die je onmiddellijk op je gemak weet te stellen, dus de onwennigheid smolt al gauw weg en ruimde plaats voor gezelligheid. En zo werd het dus een geslaagde uitstap naar Kapellen met een leuk setje foto’s als resultaat. Bedankt Chadia! Mocht je ooit je kwaliteiten als fotomodel willen testen, CLOZER.BE is the place to be!